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酒店损益类科目的结转方法

2014-11-27 10:09 来源:wusong888 | wusong888-中国会计行业门户 | 会计论坛
 【问】某大酒店经营客房。餐饮、美容、洗染、娱乐等服务业务及商场经营业务。通过账项调整后,5月31日损益类账户的余额如下:  
 收入类账户  金额  费用类账户 金额
 主营业务收入  440000  主营业务成本  74320
 其他业务收入  20000  其他业务成本  12000
 投资收益  10800  营业税金及附加  22440
 营业外收入  5920  销售费用  197200
 管理费用  42340    
 财务费用  24000    
 营业外支出  4420    
    现需要结转损益类账户的余额,如何进行处理?   【答】(1)将收入类账户余额结转“本年利润”账户,作会计分录如下:   借:主营业务收入 440000     其他业务收入 20000     投资收益 10800     营业外收入 5920     贷:本年利润 476720   (2)将费用类账户余额结转“本年利润”账户,作会计分录如下:   借:本年利润 376720     贷:主营业务成本 74320       其他业务成本 12000       营业税金及附加 22440       销售费用 197200       管理费用 42340       财务费用 24000          营业外支出 4420   通过以上会计分录,将企业的损益类账户全部转入“本年利润”账户,因此,在“本年利润”账户内集中反映了企业全部损益的情况。
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