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北京市国家税务局解读《北京市国家税务局关于进一步规范增值税小规模纳税人纳税申报工作的公告》

2016-10-09 22:22 来源:wusong888 | wusong888-中国会计行业门户 | 会计论坛
    一、启动增值税小规模纳税人规范申报管理工作的背景和意义是什么?

  答:为了更好地落实国家税务总局开展的“便民办税春风行动”的工作精神,规范增值税小规模纳税人纳税申报和发票使用的管理,加强纳税人“申报”和“开票”数据的风险防控,北京市国家税务局启动了增值税小规模纳税人规范申报管理工作。

  二、哪些增值税小规模纳税人应该采取规范申报管理工作?

  答:所有已发行税控设备的增值税小规模纳税人(不含个体工商户),税控设备包括税控器、税控收款机、税控盘、金税盘。

  三、规范申报管理工作后增值税小规模纳税人申报顺序有变化么?

  答:纳税人应先在网上抄报上传上月税控器具(税控收款机、税控器、税控盘、金税盘)开具发票的汇总和明细数据(以下简称抄报开票数据),即使开具发票的汇总和明细数据为“0”也必须进行抄报上传操作;上传成功后,登录网上申报系统,进行小规模纳税人增值税纳税申报(要求申报数据大于等于抄报开票数据);申报完成后,回到开票系统界面,征期内“下载回传监控信息数据”或“清零解锁”。

  四、在哪可以看到税控器具操作演示?

  答:登录http://pan.baidu.com/s/1qW0RcDm选择相应机型观看。

  五、票表比对逻辑关系不符的应该怎么检查?

  答:纳税人票表比对不符的,可通过自查排除下列一般性原因:

  (一)未准确填报“小规模纳税人申报表主表辅助填报工具”第3、5、7、9栏;

  (二)未按月抄报开票数据;

  (三)未按规定开具发票或者申报销售收入,导致发票开具与纳税申报不同期;

  (四)未申报销售收入。

  六、当月票表比对没有通过,征期后可以继续开发票么?

  答:不可以。当月票表比对不通过的用户在征期内可以开具发票,但是征期后税控设备被锁死,不可以正常开具发票,需先到办税服务厅办理解锁。

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